НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства, поэтому государство очень внимательно следит за своевременной уплатой налогов. Разумеется, без казусных вопросов в этой области не обходится. Бывают неверно составленные декларации, пропуски сроков исковой давности, штрафы, пени, неустойки, недобросовестные контрагенты и тд.
НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ И ЗАЩИТА ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ.
Уплата налогов является одной из самых сложных в реализации обязанностей перед государством всех тех лиц, которые признаются налогоплательщиками или плательщиками сборов.
Налоговый спор - это ситуация, когда налогоплательщик не согласен с мнением налогового органа по тому или иному вопросу.
В основу налогового спора положены разногласия между налогоплательщиками, налоговыми агентами, с одной стороны, и государственными органами и их должностными лицами - с другой, возникающие по поводу правильности применения норм налогового права и разрешаемые компетентным государственным органом.
Чаще всего налоговые споры возникают как результат камеральной или выездной налоговой проверки.
При возникновении налоговых споров участники налоговых правоотношений изначально не равны между собой, так как с одной стороны всегда выступает государство в лице налоговых органов, а с другой - налогоплательщик - физическое или юридическое лицо.
КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ.
В зависимости от того, кто является инициатором спора, налоговые судебные споры можно классифицировать, как споры:
- возникающие по инициативе налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов (предъявление налогоплательщиками исков в суд о возмещении убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц);
- возникающие по инициативе налоговых органов;
- инициируемые лицами, возражающими против каких-либо решений или действий налоговых органов, не связанных с уплатой (перечислением) налогов и сборов.
КАТЕГОРИИ СПОРОВ С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ.
Споры с налоговыми органами можно разделить на две основные категории:
- споры об исполнении налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах;
- споры, возникающие из причинения вреда незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ ОДНОЙ ИЗ СТОРОН В НАЛОГОВОМ СПОРЕ.
Самыми распространенными спорами с налоговыми органами являются споры:
- о взыскании налоговых санкций с лиц, нарушивших законодательство о налогах и сборах;
- о признании недействительными ненормативных актов налоговых органов;
- о возмещении убытков, причиненных незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
ПОРЯДОК УРЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ.
1) Во внесудебном порядке (административный порядок).
В данном случае вышестоящей налоговой инстанцией (вышестоящим должностным лицом) рассматриваются жалобы налогоплательщиков на незаконные акты нижестоящих налоговых органов, на действия или бездействие их должностных лиц.
2) В судебном порядке.
В судебном порядке рассматриваются налоговые споры, которые возникают по искам (жалобам), подаваемым в суд налогоплательщиками, налоговыми органами или иными лицами.
Опытные юристы по налоговым вопросам предоставят следующие виды юридических услуг:
► Консультирование по всем вопросам применения налогового законодательства;
► Консультирование по вопросам международного налогового права.
По вторникам и четвергам юридические консультации для граждан предоставляются бесплатно.
ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОМОЩЬ ПО НАЛОГОВЫМ СПОРАМ О ЗАЩИТЕ ПРАВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ВКЛЮЧАЕТ В СЕБЯ:
• Подготовку письменных возражений на акты камеральных и выездных налоговых проверок;
• Участие в рассмотрении материалов налоговой проверки;
• Подготовку апелляционной жалобы на решение налогового органа, о привлечении к налоговой ответственности или отказ в привлечении к налоговой ответственности;
• Представление интересов налогоплательщика в вышестоящем налоговом органе во время рассмотрения апелляционной жалобы в случае рассмотрения апелляционной жалобы в присутствии налогоплательщика;
• Подготовку заявлений об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействий) налоговых органов;
• Представительство интересов налогоплательщика в судебном процессе по арбитражному спору об обжаловании решений налогового органа, вступившего в законную силу;
• Подготовку заявлений о пересмотре в порядке надзора в Высший Арбитражный суд Российской Федерации.
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ
ПО УПРАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫМИ РИСКАМИ ВКЛЮЧАЮТ В СЕБЯ:
• Исследование финансово-хозяйственной деятельности, позволяющие выявить налоговые риски и резервы;
• Комплекс мероприятий, направленный на минимизацию налоговых рисков и актуализацию налоговых резервов;
• Анализ и актуализация системы взаимоотношений с контрагентами в целях проявления должной осмотрительности и осторожности;
• Своевременное информирование клиента об изменениях в налоговом законодательстве.
ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ ПО СОПРОВОЖДЕНИЮ МЕРОПРИЯТИЙ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ВКЛЮЧАЮТ В СЕБЯ:
• Подготовку ответов на требования, выставленные налоговым органом в порядке ст. 88, ст. 89 и ст. 93 НК РФ, в рамках проведения камеральных и выездных налоговых проверок;
• Осуществление сопровождения и консультирования в ходе выездной налоговой проверки, мониторинг и оценка правомерности и законности действий проверяющих, правильности оформления документов, представленных налоговым органом при проведении выездной налоговой проверки;
• Представление и защита интересов при проведении налоговым органом мероприятий налогового контроля – осмотра территорий, помещений, документов, выемки документов и предметов, производстве экспертизы, допроса сотрудников налогоплательщика.
ЭКОНОМИКО-ПРАВОВОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
• Выбор оптимальной структуры взаимоотношений внутри группы компаний;
• Моделирование бизнес-процессов с учетом налоговых последствий;
• Математическое моделирование налоговой нагрузки;
• Налоговый менеджмент (налоговое планирование).
Мы всегда готовы предоставить подробную консультацию по теме налоговых вычетов от наших специалистов, работающих по этим вопросам не первый год.
Оказываем консультации не только по теме возврата налога, но и по другим налоговым вопросам, таким как: возврат НДС, оплата НДС, налоговые споры, вопросы о налогах при упрощенной системе, при вмененной системе налогообложения и другие.